Auto e Agenti di commercio: Detrazioni 2024 nel noleggio a lungo termine

Aggiornamento 20/04/2024

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Il noleggio lungo termine è una formula vantaggiosa che ti permette di godere dell’uso esclusivo di un veicolo senza i vincoli della proprietà.

In cosa consiste la detrazione fiscale del noleggio a lungo termine nel 2024?

Prima di parlare di quanto è possibile detrarre da un contratto di noleggio a lungo termine, ci teniamo a sottolineare una differenza importante, tra due termine che potrebbero sembrar simili: detrazione e deducibilità.

- Deduzione: tale agevolazione si verifica nel momento antecedente al calcolo dell’importo da tassare.
- Detrazione: al contrario di quanto detto prima, questa fase avviene solo in un successivo momento, ovvero solo dopo aver totalizzato l’importo complessivo lordo del contribuente.

In realtà è molto più semplice di quel che tu possa pensare, facciamo un esempio pratico:

Ipotizziamo che tu voglia stipulare un contratto previo canone mensile pari a €450,00 per un veicolo aziendale. Ciò significa che il costo annuo sarà uguale a €5.400,00 (tale importo supera il massimo deducibile €3.615,20).

In questo caso verrà applicata la percentuale deducibile prevista dalla Legge, che equivale al 20%. Quindi €3.615,20 * 20% è uguale a €723,04. Questa sarà la cifra che consente di risparmiare sul noleggio lungo termine.

Prima di chiederti se un contratto full rent possa convenire o meno, ti invitiamo a leggere i risparmi e quali possibilità hai di dedurre e detrarre i costi delle imposte dirette e indirette sul veicolo in locazione.

Innanzitutto chiariamo qualche concetto che spesso non viene osservato in assenza di un’adeguata conoscenza:

- Quota finanziaria e servizi: entrambe le voci si trovano sul contratto di noleggio a lungo termine e comprendono tutti i servizi offerti nel contratto. Chiaramente deducibili e detraibili.
- Bene strumentale: il veicolo viene utilizzato solo ed esclusivamente per usi interni in azienda (100% deducibile).
- Finalità pubbliche: il mezzo in locazione può essere usufruito per uso pubblico (100% deducibile).
- *Fringe benefit: spesso definito anche come uso promiscuo, ovvero il veicolo viene concesso al dipendente sia per motivi aziendali, che personali (deduzione prevista al 70%)

In tutti gli altri casi, sia la quota di noleggio che quella legata ai servizi è possibile dedurla al 20%, per una quota complessiva e annuale di €3.615,20.

*In merito all’uso promiscuo di un veicolo noleggiato e affidato ad un dipendente, occorre fare una precisazione anche con i lavoratori assunti tramite un’agenzia di somministrazione.

In questo caso, secondo quanto stabilito dall’INPS, l’impiegato ha gli stessi diritti rispetto ad un collega assunto direttamente dalla società per la quale lavora.

Ciò significa che anche con un contratto di lavoro dell’agenzia di somministrazione, il dipendente può essere considerato tale e usufruire quindi del Fringe benefit.

Nonostante quanto segnalato dalla Legge, noi consigliamo sempre di rivolgersi al proprio commercialista ed esporre i propri dubbi e domande in modo da ricevere un supporto qualificato.

Deducibilità per gli agenti di commercio

La situazione è un pochino diversa per gli agenti di commercio, qualora tu lo fossi ti ricordiamo che gli importi di deduzione in merito al canone finanziario (di noleggio) è pari ad un massimo di €5.164,57.

Mentre per quel che riguarda la quota dei servizi la percentuale deducibile dal costo massimo fiscale è pari all’80% della cifra precedente (€5.164,57) ovvero €4.131,66.

Utilizzo del veicolo	Detraibilità IVA quota finanziaria	Detraibilità IVA quota servizi
Bene strumentale o uso pubblico	100%	100%
Uso non strumentale	20%	20%
Fringe benefit	70%	70%
Agenti di commercio	100%	100%

ggi fiscali noleggio a lungo termine motocicli e ciclomotore

Fino ad ora abbiamo parlato di come funzionano le detrazioni del noleggio a lungo termine per le auto, ma cosa succede nel caso in cui si voglia stipulare un affitto mensile per una moto?

In questo caso il ragguaglio annuo prevede un limite massimo equivalente a €3.615,20, il quale si riassume in un importo pari a €775,69 nel caso di un motociclo, mentre €413,17 se si pensasse ad un ciclomotore.

Detrazione IVA dal noleggio a lungo termine: si può?

La detrazione IVA è possibile applicarla a seconda della tipologia di utilizzo e dal contratto di locazione stipulato inizialmente. In questo caso, la percentuale può subire le seguenti variazioni:
- Bene strumentale detraibile fino al 100% sia per la quota dei servizi, che per quella di noleggio.
- Per il bene non strumentale l’IVA si può detrarre fino al 40% (anche in caso di uso promiscuo a dipendenti) per entrambi i canoni.

Utilizzo del veicolo	Detraibilità IVA quota finanziaria	Detraibilità IVA quota servizi
Bene strumentale o uso pubblico	100%	100%
Uso non strumentale	40%	40%
Fringe benefit	40%	40%
Agenti di commercio	100%	100%

Vantaggi fiscali sui veicoli NLT a scopo pubblicitario

Nonostante alcune aziende di noleggio possano concederti in locazione i veicoli immatricolati a “scopo pubblicitario“, ovvero con scritte apposte sul mezzo, quest’ultimi non influiscono sull’agevolazione fiscale.

Infatti qualora avessi la necessità di sponsorizzare la tua attività con una “automobile o qualsiasi mezzo di trasporto in affitto”, i costi saranno sempre detraibili e deducibili.

Imposte dirette e indirette: occhio alla differenza

Quello che raccomandiamo sempre, è di leggere le condizioni contrattuali specificate nel contratto relativo alle detrazioni del noleggio a lungo termine.

Sul documento troverai due voci:

- Imposte dirette: per esempio IRAP, IRPEF e IRES. Secondo l’art. 164 del TUIR (DPR 917/86).
- Imposte indirette: l’imposta sul valore aggiunto, nonché in acronimo IVA.

Fonte: FINRENT.IT

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